Frilans i Norge: skatter, satser og feilfrie fakturaer (guide for 2025)

Nordsjøøkonomien er fleksibel. I Norge selger over 375 000 mennesker tjenester som selvstendig næringsdrivende eller gjennom «dagskontrakter». Reglene er enkle, men ikke opplagte. Du må betale via Altinn i stedet for kassa. Du blir belastet dobbelt skatt (22 % + 11,2 % trygdeavgift). Du må bruke «obligatorisk» elektronisk fakturering (EHF). Det er en momsgrensen på 50 000 kr. Nedenfor finner du 10 detaljerte spørsmål og svar som hjelper deg å starte som frilanser uten straffer eller tap av penger.

Hva må jeg gjøre for å opprette et enkeltmannsforetak, og hvor mye koster det?

Det er gratis å registrere et ENK gjennom Altinn «Samordnet registermelding», og det tar 10 minutter. Du trenger BankID og en norsk adresse. To dager senere vil Brønnøysund knytte org.nr (9 sifre) til personnummeret ditt. Hvis du trenger en sikker «bekreftet firmaattest» (sertifisert firmatest), betaler du 3362 kroner til Foretaksregisteret (foretaksregisteret), men bare hvis selskapet ditt omsetter for mer enn 5 millioner kroner i året eller hvis du skal selge varer. ENK trenger ikke autorisert kapital, og inntekter og gjeld blandes med personlige. Hvis du vil beskytte eiendommen din, bør du opprette et AS. Dette koster 30 000 kr i kapital og 6000–8000 kr for en advokat. De fleste kreative frilansere velger ENK fordi det er raskt og enkelt å bruke, og du trenger ikke regnskapsfører.

Hvilke skatter betaler frilansere, og hvordan fordeles de?

ENK-inntekt beskattes på tre måter:

1) En flat skatt på 22 % på minimumsinntekten.

2) En progressiv skatt på resten av inntekten, fra 1,7 % til 16,6 % av beløpet over 237 900 kr.

3) Ytterligere 11,2 % betales til NAVs pensjonsfond i stedet for de vanlige 8,2 %. Hvis du for eksempel tjener 800 000 kr, betaler du skatt med en sats på 36 % av overskuddet. Det betyr at du betaler 288 200 kr i skatt. Skatten består av 176 000 kr, 22 600 kr og 89 600 kr. Du må betale fire forskudd: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Hvis du glemmer det, blir du belastet 10 % av beløpet pluss Riksbankens rente. Skatten reduserer ENK-pensjonsfradraget (opptil 7 % av inntekten) og utgifter (bærbar PC, lisenser, hjemmekontor 1800 kr/år).

Når og hvordan registrerer jeg meg for merverdiavgift (MVA)?

For å være kvalifisert må du ha en omsetning på minst 50 000 kr i løpet av en 12-måneders periode. Hvis du overskrider denne grensen, må du sende inn en «Søknad om mva-registrering» (søknad om MVA-registrering) og legge til «Org.nr + MVA» på fakturaen. Standard sats er 25 %, som er den samme for kreative tjenester (design, konsulenttjenester). Du belaster kunden merverdiavgift (utgående merverdiavgift) og trekker deretter fra merverdiavgiften du har betalt på utgiftene. «MVA-oppgave» sendes inn to ganger i året for bedrifter med en omsetning på under 1 million kr. Hvis du ikke overholder fristen (10. februar/10. august), blir du belastet med en straff på 59 kr/dag i opptil 50 dager. Her er et nyttig tips: Hvis de fleste av kundene dine er fra utlandet, betaler du ikke eksportavgift, men du kan likevel få tilbake inngående merverdiavgift – det er en vinn-vinn-situasjon!

Hva er de «riktige» timeprisene, og hvor finner jeg eksempler?

NGO (Norsk Grafisk Organisasjon) og Tekna publiserer hvert år en veiledning med anbefalte lønnssatser. I 2025 var anbefalt lønn for en seniorutvikler 950 kr/time, for UX-design 690 kr/time og for oversettelse 550 kr/time. Minimum for «håndverk» er 530 kr. Formel: (Beløpet du ønsker å tjene ÷ 1,5) × 1000 timer + 25 % av utgiftene dine. Hvis du har jobbet mindre enn tre år, reduseres satsen med 15 %. Hvis du har vært ansatt lenger, reduseres satsen med 10 %. Nybegynnere gjør ofte en feil når de fastsetter ansattes sats (400 kr). De glemmer å legge til skatt og feriepenger. Dette betyr at nettolønnen blir lavere enn for en kiwi-kasserer. Sjekk på Tekna‑kalkulator: hvis du tjener mindre enn 600 kr, vil du sjelden tjene mer enn 55 000 kr etter skatt hvert år.

Hvordan fakturere: EHF, eFaktura eller PDF?

Fra 2024 vil myndighetene og 75 % av bedriftene kun akseptere EHF 3.0 (PEPPOL BIS Billing). Først må du opprette en gratis konto på Fakturabank eller Flyt EHF. Deretter skriver du inn kundens org.nr og sender den via PEPPOL ID. Hvis du er en liten privatkunde, trenger du bare en PDF-faktura med KID-nummer. Du kan få et KID-nummer via Altinn. Feltet «Betalingsfrist» må settes til minst 14 dager. Du må ha en kontrakt før du kan angi «forskuddsbetaling 100 %». Den norske loven om kjøp av varer sier at kunder kan beholde en del av pengene. Vipps eFaktura-strekkoden er knyttet til organisasjonsnummeret ditt – provisjon 2,4 % + 2 kr; bra for betalte webdesignere.

Hva må du ta med i en skriftlig kontrakt, og hva er det viktigste?

Oppdragsavtale-malen fra Virke har ni punkter: arbeidsomfang, pris/fast pris, revisjoner (vanligvis to), frister, force majeure, immaterielle rettigheter, merverdiavgift, taushetsplikt, oppsigelse med 30 dagers varsel. Det viktigste å vite om «Work for Hire» er at kunden får alle rettighetene etter at de har betalt fullt ut. Hvis du ikke gjør det, må du gjøre om arbeidet gratis til kunden er fornøyd (Borgarting 2019 rettspraksis). Ikke glem «purring»-gebyret. Hvis du betaler for sent, blir du belastet med 35 kr ekstra. Renten er 10,25 % per år. Her er det et problem: ordet «tilleggsarbeid» er ikke inkludert. Dette betyr at kunden vil legge til funksjoner uten å betale for dem.

Må jeg åpne en bedriftskonto, og hvor mye koster det?

DNB «Bedrift Enkelt» – det koster ingenting å åpne kontoen, men det er en servicegebyr på 70 kr hver måned. For Vipps bedrift er det 1,75 % av transaksjonsbeløpet. SpareBank1 «Start» – 59 kr/måned, gratis for de første 50 betalingene. Skattemyndighetene tillater bruk av privat konto, men med MVA-registrering anbefales det å holde regnskapet separat for å unngå ekstra «antatt privat»-avgifter. Slik sparer du penger: Åpne et Revolut Business-debetkort – det koster €7/måned, men det er ingen gebyr for SEPA-betalinger for fonter og servere. Noen kunder blokkerer imidlertid utenlandske IBAN-nummer, så det er best å sjekke på forhånd.

Hva skal jeg gjøre med min egen ferie, sykefravær og pensjon?

ENK betaler ikke sykepenger de første 16 dagene. Du kan kjøpe «Frivillig sykepenge-forsikring» NAV – et bidrag på 2,3 % av inntekten din, med 80 % utbetalt fra første dag. Pensjon: IPS Privat trekker 22 % skatt opp til 15 000 kr/år, eller Pensjon for selvstendig – betal opptil 7 % av inntekten din uten skatt nå. For å beregne feriepenger, beregner du bare 10 % av den vanlige satsen. Hvis den vanlige satsen for eksempel er 900 kr, blir den nye satsen 810 kr. Dette er fordi 10 % av 900 kr er 90 kr, og 10 % av 810 kr er 81 kr. Hvis frilansere ikke har tre måneders arbeid, kan de gå tom for penger hvis de blir syke i to uker.

Hva er de tre vanligste feilene frilansere gjør som fører til bøter fra Skatteetaten?

1) «Privatuttak = 0» – hvis du tar ut penger uten å gjøre en transaksjon, vil skattemyndighetene behandle dette som lønn og legge til 14 % «arbeidsgiveravgift» (arbeidsgiveravgift). 2) Hvis du overskrider MVA-grensen, vil du bli straffet. Straffen er 20 % av merverdiavgiften du ikke har betalt. Dette kan gjelde med tilbakevirkende kraft i opptil fem år. 3) Feil skattekortnummer – den første kunden vil holde tilbake 50 % av pengene, men likviditeten vil gå tapt. Her er en annen feil du bør unngå: Sørg for å oppbevare kvitteringene dine i mindre enn fem år. Hvis du ikke gjør det, vil alle utgifter du har krevd fradrag for bli fjernet, og du må betale mer skatt.

Når bør du bytte til AS i stedet for ENK?

Hvis inntekten din er over 1,5 millioner kroner eller nettofortjenesten din er over 600 000 kroner, vil den effektive ENK-satsen (skatt + trygdeavgift) være 42 %. Med AS betaler du bare 22 % inntektsskatt og 36,6 % utbytteskatte på utbetalinger. Hvis du lar overskuddet stå i selskapet, betaler du ikke skatt på det. Dette betyr at du kan spare 70–90 000 kr/år. Ulempene er som følger:

- Revisjon ved omsetning på mer enn 7 millioner kr (ca. 25 000 kr per år)

- Dobbel rapportering (a-melding + skattemelding AS + privat)

- En regnskapsfører koster 12 000 kr. Det er nyttig for en gjennomsnittlig designer etter at de har ansatt tre underleverandører eller hvis de trenger begrenset ansvar.

Hvis du vil jobbe for deg selv i Norge, må du kjenne reglene. Vi åpnet en ENK på 10 minutter, satte en sats som dekker 22 % skatt og 11,2 % pensjonsinnskudd, og overskred 50 000 kr. Dette inkluderte MVA, sending av EHF via Altinn og avsetning av 10 % til buffer og IPS. Legg til en rettferdig kontrakt, en bankkonto uten skjulte gebyrer og NAV-forsikring, og «jobbe når jeg vil»-modellen blir en bærekraftig virksomhet. Det viktigste er å ikke tro at tiden din er mindre verdt enn den er. Norge respekterer kvalifikasjoner og er villig til å betale hvis du husker tallene og fristene til Skatteetaten. Da vil den friske nordlige luften fylle ikke bare lungene dine, men også bankkontoen din.