BSU og skattefradrag: regler, beløp og kontroll ved årsskiftet

BSU er boligsparing for ungdom med egne regler for innskudd, bruk av pengene og skattefradrag. For inntektsåret 2026 er fradragssatsen 10 prosent, den årlige innskuddsgrensen 27 500 kroner og grensen for samlet innbetalt sparing 300 000 kroner. Fullt innskudd kan dermed gi opptil 2 750 kroner i skattefradrag, dersom du oppfyller vilkårene og har nok skatt å trekke fra.

Kontroller alder, boligeierskap, årets innskudd og bankens rapportering før du regner med fordelen. Opplysningene er sjekket hos Skatteetaten 11. november 2026. Tallene gjelder inntektsåret 2026.

Først: hvilket år gjelder spørsmålet?

Ved årsskiftet kan du både kontrollere fjorårets sparing og planlegge nye innskudd. Hold disse oppgavene atskilt. En årsoppgave for 2026 beskriver hva som ble registrert det året. Et sparebudsjett for 2027 beskriver noe du vurderer å gjøre senere.

Hvis du planlegger 2027-sparing, kontroller satsesiden for 2027 når de endelige opplysningene er tilgjengelige. Ikke la et budsjettforslag eller en banks generelle tekst erstatte vedtatte skatteregler. Bankens rente og statens skattefradrag er dessuten forskjellige opplysninger.

Hva betyr et BSU-fradrag?

BSU-fradraget trekkes fra skatt innenfor ordningens vilkår. Det skiller seg fra et vanlig inntektsfradrag som reduserer et skattegrunnlag. Et innskudd på 10 000 kroner med 2026-satsen på 10 prosent gir et beregnet mulig fradrag på 1 000 kroner, før begrensninger i din situasjon vurderes.

Dette betyr ikke at banken betaler deg 1 000 kroner. Bankrenten er avkastningen på kontoen etter bankens avtale. Skattefordelen behandles gjennom skattesystemet. Når du sammenligner kontoer, må du derfor holde rentebetingelser og skatteregler fra hverandre.

Det betyr heller ikke at alle som setter inn maksimumsbeløpet, får hele fradraget. Skatteetaten forklarer at lav skatt kan begrense fordelen. Du bør ikke bygge et privat budsjett på en skattereduksjon uten å se om den kan brukes i din beregning.

Alder: til og med året du fyller 33

Etter den kontrollerte veiledningen kan du spare og få BSU-fradrag til og med inntektsåret du fyller 33. Fra året du fyller 34, kan du ikke fortsette å sette inn nye sparebeløp i ordningen. Dette handler om inntektsåret, ikke bare om datoen for bursdagen.

Det er ingen nedre aldersgrense for å opprette kontoen, men en konto alene skaper ikke skattefordel. Skatteetaten peker på at inntekt og skatt må være til stede for at fradraget skal kunne brukes. For en ung sparer bør det derfor vurderes når ordningen faktisk gir nytte.

Boligeierskap ved årets slutt

Skatteetatens satseside sier at det ikke gis BSU-fradrag når du helt eller delvis eier primær- eller sekundærbolig 31. desember i inntektsåret. Både direkte og indirekte eierskap omfattes, blant annet en andel i borettslag.

Det er derfor ikke nok å ha satt inn penger før et boligkjøp og anta at fradraget dermed er sikret. Se på eierskapet ved årets slutt og de konkrete vilkårene. Hvis du kjøper, selger eller overtar en andel rundt årsskiftet, bør tidspunkt og skattemessig betydning avklares.

Årets innskudd og samlet innbetalt beløp

Se etter to forskjellige tall i bankens oversikt: hvor mye du har satt inn i år, og hvor mye du samlet har satt inn gjennom ordningen. Årsgrensen og totalgrensen kan begrense et nytt innskudd på forskjellige måter.

Renter på kontoen regnes ikke som innbetalt sparing ved disse grensene. Saldoen kan derfor være høyere enn samlet innskudd. Et skjermbilde av saldo alene forteller ikke nødvendigvis hvor mye mer du kan sette inn.

Et regneeksempel: Hvis samlet innbetalt sparing er 290 000 kroner, er det etter en totalgrense på 300 000 kroner bare 10 000 kroner igjen til grensen. En ubrukt årsgrense på 27 500 kroner åpner ikke for å overskride totalgrensen.

Må du spare hvert år?

Nei, den kontrollerte veiledningen krever ikke innskudd hvert år. Du kan ha et år uten ny sparing. Det er likevel de gjeldende alders- og beløpsgrensene som setter rammen når du senere vil sette inn mer.

Et pauseår bør ikke forveksles med et uttak. Å la kontoen stå er noe annet enn å bruke bundne midler til et formål som ikke omfattes av ordningen. Før du tar ut penger, må du avklare bruken med banken.

Fristen gjelder når pengene er godskrevet

Skatteetatens rapporteringsveiledning sier at sparebeløpet må være godskrevet BSU-kontoen innen 31. desember i inntektsåret. Det er ikke tilstrekkelig at pengene har forlatt en annen konto i desember hvis de først registreres på BSU-kontoen i januar.

Banken kan ha praktiske frister for overføringer og behandling. Disse er ikke nødvendigvis identiske med lovens årsskifte. Finn bankens egen informasjon for den aktuelle overføringen og gjør kontrollen før siste mulige dag.

Hva kan pengene brukes til?

Skatteetaten åpner blant annet for kjøp av egen fast bolig, bestemte kjøpskostnader, renter og avdrag på lån til egen bolig samt oppussing og vedlikehold av egen bolig. Den publiserte veiledningen har en nærmere liste over tillatte formål.

Fritidsbolig og andre eiendommer enn den faste boligen omfattes ikke på samme måte. Møbler, frittstående hvitevarer og verktøy står på listen over det pengene ikke kan brukes til. Derfor må et oppussingsbudsjett deles opp etter faktisk innhold.

Før uttak bør du beskrive formålet for banken og spørre hvilken dokumentasjon som trengs. En samlet faktura kan inneholde både tillatte og ikke tillatte kjøp. Be om spesifikasjon når det er nødvendig for å forstå hva pengene skal dekke.

Når du begynner å bruke BSU-midlene

Når du har startet uttak til bolig, kan du etter veiledningen ikke fortsette med nye spareinnskudd. Flere boliguttak kan være mulige fram til kontoen avsluttes, men dette må håndteres korrekt av banken.

Regelbrudd kan gi tillegg i skatt som knytter seg til tidligere mottatte BSU-fradrag. Virkningen avhenger blant annet av hvordan midlene er brukt. Få en konkret avklaring før du bruker bundne midler til noe du er usikker på.

Flytte kontoen til en annen bank

Som hovedregel har du én BSU-konto og kan ikke bare avslutte den og opprette en ny etterpå. Skatteetaten beskriver at kontoen kan flyttes mellom godkjente spareinstitusjoner når midlene overføres direkte mellom dem.

La bankene håndtere en slik flytting. Be om bekreftelse på at kontoen flyttes som BSU, og at innskuddshistorikk og nødvendige opplysninger følger med. En vanlig overføring via din egen brukskonto er ikke den beskrevne bank-til-bank-flyttingen.

Kontroller BSU i skattemeldingen

Bankens rapportering er en forutsetning for at opplysningene kommer riktig inn. Finn årsoppgaven og kontroller årets sparebeløp. Hvis fradraget mangler selv om du mener vilkårene er oppfylt, sier Skatteetaten at du skal be banken sende opplysningene.

Et innrapportert beløp betyr ikke at alle øvrige vilkår automatisk er oppfylt. Alder, eierskap og skatt må fortsatt passe. Se derfor på både banktallet og den faktiske skatteberegningen.

Hvor finner du hjelp?

Banken kan avklare innskudd, overføring, uttak og rapportering. Skatteetaten kan forklare skattereglene. Ved en sammensatt situasjon kan det være nyttig å få hjelp til å kontrollere dokumentene før du handler.

Katalogene for finans- og regnskapsfirmaer i Oslo og finans- og regnskapsfirmaer i Kristiansand kan brukes til å finne mulige kontaktpunkter.

NorgeGuides rangeringer gir en oversikt over lokale steder og tjenester. Avklar oppdrag, kompetanse og pris direkte. Ikke del innloggingskoder for å få hjelp med et generelt spørsmål.

Offisielle kilder

Kontrollert 11. november 2026. Tallene gjelder inntektsåret 2026.

Skatteetaten: BSU, vilkår og bruk av midlene.

Skatteetaten: BSU-satser og boligeierskap.

Skatteetaten: forskuddsutskrivingen 2026, BSU-satser.

Skatteetaten: rapporteringsveiledning for BSU.